تعلم اعداد المستخلص – بالخطوات
اعداد المستخلص المالي هو وثيقة تعرض معلومات مالية مختصرة عن شركة أو منظمة أو مشروع.
يمكن أن يشمل المستخلص المالي بيانات عن الإيرادات والمصروفات والأرباح والخسائر والديون والأصول وغيرها من العناصر المهمة لتقييم الأداء المالي والمخاطر.
يستخدم المستخلص المالي لاتخاذ قرارات إدارية أو استثمارية أو تمويلية.
كيفية اعداد المستخلص والتوجية المحاسبي بالخطوات
من خلال المقال سنتعرف على التوجية المحاسبي لمستخلصات الاعمال وكيفية معالجة الخصومات و الاستقطاعات
التى تتم على المستخلص مثل (ضمان الاعمال – المبالغ المجنبة – الضرائب سواء ضريبة الخصم والاضافة – ضريبة القيمة المضافة – التأمينات الاجتماعية – الدفعات المقدمة – القروض البنكية او توريد مواد من مورد بضمان المستخلص)
المستخلصات المرفوعة للجهات المالكة او اصحاب الاعمال تعتبر ايرادات للشركة بقيمة الاعمال المنفذه
مثال: بفرض انه تم التعاقد مع وزارة النقل والمواصلات على تنفيذ بنود اعمال مشروع الصرف الصحي جنوب المطار
يقوم المهندس المسئول عن المشروع باعداد مستخلص بالبنود التى تم تنفيذها خلال فترة محددة من …… الى ……
خطوات العمل :-
1- يجب تحديد الفترة بعناية لان المستخلصات تراكمية بمعنى ان الفترات تكون متتالية كما نلاحظ من الشكل
ان الفترة من 1 -12 -2015 الى 22-12- 2015 المستخلص رقم2# سيدا من بعد يوم 22- 12-2015 .
2 – تحديد العميل ومركز التكلفة الرئيسي والفرعي .
3 – تسجيل الكميات الحالية المنفذه خلال الفترة.
4 – تسجيل الخصومات والاستقطاعات التى على المستخلص.
5 -اعداد التوجية المحاسبي للمستخلص من الشكل تلاحظ ان قيمة الاعمال المنفذه للمستخلص رقم1# هي 300,050
مستخلص اعمال رقم 1 وزارة النقل والمواصلات
التوجية المحاسبي للمستخلص في ابسط حالة
سنقوم بالتدرج خطوة بخطوة في الخصومات والاستقطاعات والاحتمالات التي تواجهنا مع التوجيه المحاسبي لكل حالة
1- بفرض ان تم خصم ضمان اعمال 5% وخصم دفعات مقدمة 10% وخصم مبالغ مجنبة 3%
بما ان تأمين الاعمال والمبالغ المجنبة يتم استردادها فى نهاية المشروع يجب فتح حساب مستقل لكل منهم لمراقبتهم
بينما الدفعات المقدمة مبلغ تم استلامه بالفعل فى بداية المشروع ويتم استرداده على دفعات تخصم من قيمة كل مستخلص منفذ بنسب متفق عليها .
التوجية المحاسبي عند استلام الدفعات المقدمة
كيف يتم احتساب ضمان الاعمال والاعمال المجنبة والدفعات المقدمة للمستخلص المالي
ضمان الاعمال = ( قيمة اعمال المستخلص الحالي ) × النسبة المتفق عليها 5 %
الدفعات المقدمة = ( قيمة اعمال المستخلص الحالي – ضمان الاعمال ) × 1 النسبة المتفق عليها 10 %
الاعمال المجنبة = ( قيمة اعمال المستخلص الحالي – ضمان الاعمال ) × 1 النسبة المستقطعة 3 %
التوجية المحاسبي للمستخلص شامل الخصومات
2- بفرض ان هناك استقطاعات على المستخلص عبارة عن جزاءات او غرامات كسوء تنفيذ او استقطاعات خاصة بالجهات الحكومية مثل (رسوم دمغة – رسوم هندسية)
التوجية المحاسبي للمستخلص فى هذه الحالة
اعداد المستخلص في حالتين:-
الاتجاه الاول:- تخفيض الايراد بقيمة الخصومات
الاتجاه الثاني:- تحميل الخصومات على بند مستقل فى المصاريف الخاصة بالعملية لنتمكن من معرفة
حجم الخصومات والغرامات التى تم تحميلها على المشروع . ونحن فى بابل نعمل فى هذا الاتجاه
التوجية المحاسبي للاستقطاعات فى المستخلص
3-بفرض تم استقطاع ضريبة قيمة مضافة نسبة 1% تلاحظ ان الضريبة مدينة بقيمة الضرائب المستقطعة
نظراً لان الأسعار المقدمة من طرف شركتنا شاملة الضرائب فى هذه الحالة تكون الضرائب مدينة بقيمة المستقطع من المنبع
بينما لو الاسعار غير شاملة الضريبة سيكون حساب الضرائب دائن
التوجية المحاسبي للضرائب فى المستخلص
4- فى بعض الاحيان يتم الحصول على قروض من البنوك بضمان المستخلصات وهناك بعض التسهيلات من قبل الموردين والاتفاق
على توريد مواد لموقع العمل على ان تخصم مستحقات المورد من المستخلصات المنفذه بنسب متفق عليها مع الجهة المالكة
و مع الشركة المنفذه بفرض انه تم خصم نسبة 20 % من قيمة المستخلص لصالح المورد مؤسسة الانابيب المتقدمة
التوجية المحاسبي لتوريد مواد بضمان المستخلص
نلاحظ ان حساب الايرادات ثابت فى جميع الحركات ولكن الحساب المتحرك هو قيمة المستحق على العميل او الجهة المالكة وان صافى المستحق لدى العميل 187,140
الشكل النهائي للمستخلص موضح به كافة البيانات
من خلال برنامج بابل لمحاسبة المقاولات ومن شاشة المستخلص الموضح اعلاه يقوم المحاسب او المسئول بتحديد المعطيات من بنود اعمال
و خصومات واستقطاعات وضرائب ويقوم البرنامج تلقائيا بالتوجية المحاسبي
للاستفسار عن اى نقاط غير واضحة يمكنكم مراسلتنا على الايميل او ترك تعليقاتكم Info@babelsoftco.com