تعد الضريبة المحصلة من الغير من الأدوات المالية الأساسية التي تساهم في تحقيق الشفافية المالية والالتزام الضريبي في شركات المقاولات. ومع ذلك، فإن التطبيق العملي لهذه الضريبة قد يكون تحديًا لبعض الشركات بسبب تعقيداتها الفنية والإدارية.
في هذا الموضوع نوضح الخطوات العملية لتطبيق ضريبة الخصم والإضافة بفعالية، مع التركيز على الأمثلة العملية.
ولكن في البداية دعنا نوضح هدفنا من كتابة هذا الموضوع وهو تقديم دليل عملي يساعد شركات المقاولات في مصر على إدارة ضريبة الخصم والإضافة بكفاءة، مع التركيز على التطبيقات العملية والدور المحوري لبرنامج بابل ERP في تحقيق الرقابة الضريبية
ضريبة الخصم والإضافة (دائن)
كما يمكن تسميتها (الضريبة المحصلة من الغير). وفي هذا الإطار، تُحول هذه الضريبة المحصلة من الغير إلى مصلحة الضرائب من خلال نموذج 41 الضريبي كل 3 أشهر، حيث يشمل جميع المبالغ المخصومة خلال هذه الفترة. وعليه، سوف نوضح في نهاية المقال كيفية التسجيل في النموذج 41 وتفريغ البيانات
ضريبة ضريبة خصم واضافة (مدين)
ويمكن تسميتها (ضريبة الخصم والإضافة تحت حساب الضريبة). هذه الضريبة تثبت بشكل عام على التدفقات النقدية التي تحصل عليها الشركة من العميل نتيجة تنفيذ الأعمال من خلال مستخلصات الاعمال او من عمليات البيع.
يتم احتسابها وخصمها من الالتزامات الضريبية الخاصة بالشركة، كما تُخصم عند تقديم الإقرار الضريبي السنوي عادة في نهاية العام المالي
الحالات الشائعة التي تواجهها شركات المقاولات في التعامل مع ضريبة الخصم المدينة تتلخص في الحالات التالية:
- مستخلص الأعمال حيث تطبق الضريبة على اجمالى الاعمال المنفذة شاملة التشوينات.
- فواتير المبيعات وتطبق الضريبة على ايرادات المبيعات سواء كانت مواد او خدمات.
- تاجير المعدات للغير حيث تطبق على اجمالى القيمة الايجارية.
إذاً! ما هي الحالات المتكررة التي تواجهها شركات المقاولات؟
في التعامل مع ضريبة الخصم الدائنة او (الضريبة المحصلة من الغير)، فإن الضريبة المحصلة من الحالات ادناه يجب توريدها إلى مصلحة الضرائب من خلال نموذج 41:
- مستخلصات المقاولين. تطبق الضريبة على اجمالى اعمال المستخلص شاملة التشوينات.
- فواتير الشراء. تطبق الضريبة على اجمالى المشتريات قبل الخصم المكتسب.
- سداد أتعاب الاستشاريين والمكاتب المحاسبية. تطبق الضريبة على المبلغ المدفوع او قيمة العقد.
- سداد العمولات والبروكر. تطبق الضريبة على قيمة العمولات.
- مرتجع المبيعات. تطبق الضريبة على قيمة القاتورة.
كيف يتم تصنيف حسابات الضرائب في الدليل المحاسبي؟
في الدليل المحاسبي، تُصنّف حسابات الضرائب ضمن الالتزامات على الشركة وتُدرج تحت بند الأرصدة الدائنة الأخرى. حيث يمكن إنشاء حساب رئيسي باسم مصلحة الضرائب، يتفرع منه عدة حسابات فرعية.
تشمل هذه الحسابات الفرعية الضريبة المحصلة من الغير ( دائن)، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة كسب العمل، ضريبة محصلة تحت حساب الضريبة (مدين)، بالإضافة إلى ضريبة الدخل. يساهم هذا التصنيف في تنظيم الحسابات الضريبية، وتوفير رؤية واضحة لالتزامات الشركة الضريبية، مما يسهل عملية المتابعة والتوريد للجهات المختصة في الوقت المحدد.
مستخلص الأعمال وضريبة الخصم والإضافة – التفاصيل والحلول
عند إعداد المستخلص الخاص بالعميل، وهو في هذه الحالة جهاز تنمية 15 مايو، تم تسجيل ضريبة الخصم والإضافة (مدين) بقيمة 24,995 جنيه.
بالإضافة إلى ذلك، تم إدراج ضرائب أخرى ضمن المستخلص، إلا أن التركيز في هذا المقال ينصب على ضريبة الخصم والإضافة (مدين)، والتي تم تصنيفها ضمن بند “ضريبة خصم وإضافة تحت حساب الضريبة“. حسناً! دعنا نوضح لك التوجيه المحاسبي المرتبط بهذه العملية لضمان الالتزام الضريبي ودقة التسجيل المحاسبي.
هل يتم احتساب ضريبة الخصم من إجمالي قيمة أعمال المستخلص؟
تختلف طريقة احتساب ضريبة الخصم باختلاف الجهات المالكة. فبعض الجهات تحتسب الضريبة من إجمالي قيمة أعمال المستخلص شاملة التشوينات، بينما جهات أخرى قد تشمل ضريبة القيمة المضافة ضمن الإجمالي المستخدم لحساب ضريبة الخصم .
رغم اختلاف هذه الطرق، فإنها لا تؤثر بشكل جوهري على حسابات الشركة أو مستحقاتها، حيث يتم تسويتها فى حساب ضريبة الدخل.
شهادتك الضريبية مفتاح الدقة والشفافية في تسوية الضرائب
الحصول على شهادة رسمية من الجهات التي قامت بخصم الضرائب يُعد أمرًا أساسيًا، حيث توضح هذه الشهادة قيمة الضريبة المخصومة لتسوية الالتزامات الضريبية خلال الفترة مع ضريبة الدخل، مما يضمن دقة وشفافية الحسابات الضريبية للشركة.
تسجيل الدفعات المقدمة ضمان مستحقات كاملة دون خصومات
عند تسجيل الشركة في حساب الدفعات المقدمة لدى مصلحة الضرائب، يتم تقديم شهادة التسجيل إلى الجهة المالكة لضمان عدم خصم أي مبالغ تحت حساب الضريبة المدينة.
هذا الإجراء يتيح للشركة الحصول على مستحقاتها كاملة من الجهة المالكة دون أي خصومات ضريبية، مما يساهم في تحسين التدفقات النقدية وتسهيل إدارة الالتزامات الضريبية بشكل مستقل ومباشر.
إثبات ضريبة الدخل في نهاية العام
يعكس القيد المحاسبي استحقاق ضريبة الدخل السنوية لعام 2024 بمبلغ 500,000 جنيه، حيث تم تسجيلها ضمن المصروفات العمومية والإدارية (مدين) ، مع إثباتها كالتزام على الشركة لصالح مصلحة الضرائب / مركز كبار الممولين دائن يمكنك مراجعة مقال العلاقة بين الربح المحاسبي والضريبي وأثرها على الضرائب المستحقة
إقفال ضريبة الخصم والإضافة خطوة نحو تسوية ضريبية دقيقة
يعكس القيد إقفال ضريبة الخصم والإضافة (مدين) في حساب ضريبة الدخل السنوية، حيث تم تسجيل مبلغ 24,994.94 جنيه كخصم من حساب ضريبة الدخل / مركز كبار الممولين.
مستخلص المقاول – توثيق الأعمال والالتزامات الضريبية
يعكس مستخلص المقاول التالي. بنود الأعمال المنفذة من قبل شركة الأدهم لأعمال المقاولات، مع تسجيل ضريبة الخصم والإضافة (دائنة) بقيمة 200 جنيه، والتي تم خصمها من مستحقات المقاول كالتزام مستحق لصالح مصلحة الضرائب.
التوجيه المحاسبي لضريبة الخصم والاضافة فى مستخلص المقاول
يمثل القيد المحاسبي التالي. مستخلص أعمال مقاول باطن بقيمة 20,000 جنيه، مع خصم ضريبة قدرها 200 جنيه لصالح مصلحة الضرائب وتسجيل صافي مستحقات المقاول بمبلغ 19,800 جنيه.
يوضح القيد الالتزام الضريبي . ، مع خصم ضريبة قدرها 200 جنيه لصالح مصلحة الضرائب وتسجيل صافي مستحقات المقاول بمبلغ 19,800 جنيه.
التوجيه المحاسبي لضريبة الخصم والاضافة فى فاتورة المشتريات
تمثل الفاتورة الموضحة أسفل هذه الفقرة عملية شراء من المورد شركة فيوتيشر لتوريد الخرسانة الجاهزة، بقيمة إجمالية قدرها 204,700 جنيه.
وفي هذا السياق، تم تطبيق ضريبة الخصم والإضافة على إجمالي الفاتورة بنسبة 1%، مما أسفر عن مبلغ 2,047 جنيه تم تسجيله كضريبة مخصومة لصالح مصلحة الضرائب.
وبالتالي ، تعكس هذه الضريبة التزام الشركة بتطبيق اللوائح الضريبية من خلال خصم النسبة المقررة من إجمالي قيمة الشراء، مع الأخذ في الاعتبار الالتزام بتوريدها إلى مصلحة الضرائب من خلال نموذج 41
التوجية المحاسبي للفاتورة
إعداد نموذج 41 ضريبي
سنقوم بإعداد وتعبئة النموذج 41 الضريبي بناءً على بيانات مستخلصات المقاولين وفواتير الشراء أو أي مصادر لضريبة الخصم المخصومة من الغير خلال فترة الثلاثة أشهر، وذلك وفقًا للقانون.
يمكنك مراجعة النموذج بعد تفريغه للتأكد من دقة البيانات وصحتها. للاطلاع على النموذج المعبأ، يمكنك الوصول إليه من هنا.
خطوات رفع نموذج 41 الضريبي إلى مصلحة الضرائب
جمع كافة البيانات الخاصة بـ الخصومات الضريبية المخصومة من الغير، مثل
- مستخلصات المقاولين .
- فواتير الشراء .
- أي معاملات أخرى تندرج تحت الخصم الضريبي .
تعبئة نموذج 41
- قم بإدخال البيانات في النموذج الورقي أو الإلكتروني الذي توفره مصلحة الضرائب.
- راجع البيانات المعبأة بدقة للتأكد من تطابقها مع المستندات الداعمة (الفواتير، المستخلصات).
- تأكد من صحة أرقام التسجيل الضريبي والمبالغ المخصومة.
- رفع النموذج إلكترونيًا أو تقديمه ورقيًا
التقديم الإلكتروني
- قم بالدخول إلى البوابة الإلكترونية لمصلحة الضرائب المصرية مصلحة الضرائب المصرية.
- قم بتسجيل الدخول باستخدام بيانات شركتك.
- اختر خدمة رفع نموذج 41.
- وبالإضافة إلى ذلك، يمكنك تحميل النموذج بصيغة Excel أو PDF
- تأكد من رفع المستندات الداعمة إذا طُلبت.
التقديم الورقي
- قم بطباعة النموذج بعد تعبئته.
- أرفق المستندات الداعمة مثل صور الفواتير والمستخلصات.
- توجه إلى مكتب مصلحة الضرائب التابع له شركتك لتقديم النموذج.
سداد المبلغ المستحق
- الدفع الإلكتروني على منصة مصلحة الضرائب.
- الدفع المباشر في أحد البنوك المعتمدة.
- احتفظ بنسخة من النموذج المسجل (ورقيًا أو إلكترونيًا) مع إيصال السداد كمرجع.
يتم رفع نموذج 41 بشكل ربع سنوي (كل ثلاثة أشهر) قبل انتهاء المهلة القانونية المحددة لتجنب أي غرامات
المصادر : مصلحة الضرائب المصرية